从定价模式来看,分两种情况:
1、 定价和税额单独列出:销售总价=销售不含税价*实际税率,
例如:
销售不含税价:100元(核算的是不含税价格)
税额:100*16%=16元(当前税率)
实际销售总价:100+16=116元
这类定价模式,税率下降,应当下调相应税率,这是应当的,税率下降少交税,应该下调含税总价,因为降价后,实际的销售价并没有受到影响。
2、 定价时核算的是含税总价,税务成本以公司实际的税务成本核算;这类定价模式,在核算税务成本时,是根据公司的实际情况,核算出实际的税务成本,在市场竞争中,核算出相对精确的成本,再加上合理的利润,提高市场的竞争力,那么税率下降,销售价格也应该相对下调吗?让我们来算一下账:例如:
销售含税总价:100元
税额成本:100*6% = 6元(因为有进项抵扣,实际税务成本率6%)
实际销售不含税价 = 销售总价100 – 税务成本6 = 94元
降税后(13%):客户要求销售价格下浮3%
实际销售不含税价 = 原销售总价100 – 降点100*03% – 实际税成本 6 = 91元;
通过对比发现,降价后,实际收入比原来下降了3%,有人会说,降税后税务成本也应该有所下降啊,倒底有没有下降,或者下降了多少,请看下表数据分析:
销售价、进货价不变,增值税率降低额度 | |||||||||
含税销售价 | 含税进价 | 税率16% | 16%交税额 | 税率13% | 13%交税额 | 降税后交税下降额 | 下降税额占销售比 | ||
销售税额 | 进项税额 | C-D | 销售税额 | 进项税额 | F-G | E-H | I/A | ||
100 | 90 | 13.79 | 12.41 | 1.37931 | 11.50 | 10.35 | 1.15044 | 0.22887 | 0.229% |
100 | 80 | 13.79 | 11.03 | 2.75862 | 11.50 | 9.20 | 2.30088 | 0.45774 | 0.458% |
100 | 70 | 13.79 | 9.66 | 4.13793 | 11.50 | 8.05 | 3.45133 | 0.68660 | 0.687% |
100 | 60 | 13.79 | 8.28 | 5.51724 | 11.50 | 6.90 | 4.60177 | 0.91547 | 0.915% |
100 | 50 | 13.79 | 6.90 | 6.89655 | 11.50 | 5.75 | 5.75221 | 1.14434 | 1.144% |
100 | 0 | 13.79 | 0.00 | 13.79310 | 11.50 | 0.00 | 11.50442 | 2.28868 | 2.289% |
销售价不变,进货价降低至3%,增值税率降低额度 | |||||||||
含税销售价 | 含税进价 | 税率16% | 16%交税额 | 税率13% | 16%交税额 | 降税后交税下降额 | 下降税额占销售比 | ||
销售税额 | 进项税额 | C-D | 销售税额 | 进项税额 | F-G | E-H | I/A | ||
100 | 87.3 | 13.79 | 12.04 | 1.75172 | 11.50 | 10.04 | 1.46106 | 0.29066 | 0.291% |
100 | 77.6 | 13.79 | 10.70 | 3.08966 | 11.50 | 8.93 | 2.57699 | 0.51266 | 0.513% |
100 | 67.9 | 13.79 | 9.37 | 4.42759 | 11.50 | 7.81 | 3.69292 | 0.73467 | 0.735% |
100 | 58.2 | 13.79 | 8.03 | 5.76552 | 11.50 | 6.70 | 4.80885 | 0.95667 | 0.957% |
100 | 48.5 | 13.79 | 6.69 | 7.10345 | 11.50 | 5.58 | 5.92478 | 1.17867 | 1.179% |
100 | 0 | 13.79 | 0.00 | 13.79310 | 11.50 | 0.00 | 11.50442 | 2.28868 | 2.289% |
销售价、进货价均降3%,增值税率降低额度 | |||||||||
含税销售价 | 含税进价 | 税率16% | 16%交税额 | 税率13% | 16%交税额 | 降税后交税下降额 | 下降税额占销售比 | ||
销售税额 | 进项税额 | C-D | 销售税额 | 进项税额 | F-G | E-H | I/A | ||
97 | 87.3 | 13.38 | 12.04 | 1.33793 | 11.16 | 10.04 | 1.11593 | 0.22200 | 0.229% |
97 | 77.6 | 13.38 | 10.70 | 2.67586 | 11.16 | 8.93 | 2.23186 | 0.44400 | 0.458% |
97 | 67.9 | 13.38 | 9.37 | 4.01379 | 11.16 | 7.81 | 3.34779 | 0.66601 | 0.687% |
97 | 58.2 | 13.38 | 8.03 | 5.35172 | 11.16 | 6.70 | 4.46372 | 0.88801 | 0.915% |
97 | 48.5 | 13.38 | 6.69 | 6.68966 | 11.16 | 5.58 | 5.57965 | 1.11001 | 1.144% |
97 | 0 | 13.38 | 0.00 | 13.37931 | 11.16 | 0.00 | 11.15929 | 2.22002 | 2.289% |
针对客户要求降价,小额订单或者短期订单,对利润影响不大,影响最大的大额订单及长期的年度合同订单,要求客户在合同期内上调价格,几乎是不可能的,想要调整价格,只能等到来年重新签订合同价,毕竟,从长远来看,在订单与客户之间,保留客户,是最最重要的。有道是留的青山在,不怕没柴烧。